美容室のカット代は経費になるか｜自分の髪・スタッフ同士・モデル・家族の4場面の線引き、勘定科目、税務で聞かれたときの答え方

September 22, 2026

美容室のカット代が経費になるかは、「誰の髪を・何のために・誰が切ったか」で分かれます。オーナー自身の髪を他店で切ってもらう費用は原則として経費になりにくく、スタッフの練習台になるモデルへの謝礼や、店で使うスタイル写真の撮影のためのカットは、目的と記録があれば経費として説明しやすくなります。

この記事では、4つの場面ごとの線引き、勘定科目、按分の考え方、記録の残し方、税務調査で聞かれたときの答え方、迷いやすい例を整理します。

結論：美容室のカット代が経費になるかは「事業のためであることを説明できるか」で決まる

所得税法では、事業所得の必要経費は「売上を得るために直接要した費用」と「業務の遂行上必要な費用」に限られ、生活のための支出（家事費）は経費になりません。髪を切ることは誰にとっても生活の一部なので、美容師であっても「自分の身だしなみ」の範囲は家事費と見られやすいのが原則です。

経費全般の線引きは美容室で経費にできるものと経費で落ちるもの・落ちないもの、服の扱いは美容室の服は経費になるかで扱っています。この記事は「カット代」に絞ります。

4つの場面ごとの線引き

場面	経費になりやすさ	考え方	勘定科目の例
① オーナー自身の髪を他店で切ってもらう	低い	身だしなみは家事費。「美容師だから髪型が営業に影響する」だけでは根拠が弱い	原則計上しない（事業主貸）
② スタッフ同士で店内で切る（材料のみ）	高い（材料費として）	薬剤・材料は店の仕入れ。人件費は給与に含まれる。追加の支出はない	材料費／消耗品費（薬剤分）
③ 練習のモデル（一般の人・友人）への謝礼や無料施術	中〜高	技術教育のため。日時・目的・モデルの記録があれば説明しやすい	研修費／教育訓練費（謝礼は雑費または研修費）
④ 店のスタイル写真・SNS用の撮影モデルのカット	高い	販促のための支出。撮影日・掲載先・同意の記録を残す	広告宣伝費
⑤ 家族の髪を店で切る（無料）	低い	家事費。材料の少量使用まで厳密に分ける実務は少ないが、経費として主張しない	計上しない

①は最も質問が多い場面ですが、「営業上の身だしなみ」を理由に経費にした場合、税務調査で否認されるおそれがあると考えて、原則は計上しない扱いが安全です。例外的に、撮影や出演など特定の業務のために求められた場合は、その業務との結びつきを記録して判断します。

按分の考え方 — 「一部を経費」にできる場面

カット代を按分する場面は多くありませんが、1回の支出に事業目的と私的目的が混ざっている場合は、事業の割合を説明できる根拠があれば按分の余地があります。数字はすべて仮の設定です。

例	事業の割合の根拠	按分
店の求人パンフレット撮影のために、オーナーが他店でカット・セットを受けた（12,000円）	撮影日と掲載物が特定できる	撮影のためのセット分（例：5,000円）を広告宣伝費。通常のカット分は私費
他店のカットを「技術研究」として受けた（8,000円）	研究の記録（写真・メモ・店で共有した内容）がある	記録があれば研修費として主張の余地。記録がなければ私費
スタッフの練習で一般モデルに交通費を渡した（1,000円×10回）	練習日・モデルの氏名・目的の記録	全額を研修費または雑費

「技術研究」を理由に他店のカット代を経費にする場合、記録がなければ家事費と区別できず、否認される可能性が高くなります。研究の内容を店で共有した記録（写真・メモ・朝礼での共有）を残し、頻度も年に数回程度にとどめるのが現実的です。判断に迷う場合は税理士に確認してください。

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記録の残し方（4ステップ）

領収書に「目的」を1行書く

「◯月◯日求人パンフ撮影用セット」「技術研究：◯◯のカット」のように、支出の目的を領収書の余白か帳簿の摘要に書きます。後から思い出して書くのは難しいため、その日のうちに書きます。
モデルカットは「練習記録」を残す

日付・モデル・担当スタッフ・練習内容・謝礼の有無を1行で記録します。謝礼を渡した場合は受領のサインか、振込の記録を残します。
撮影目的は「掲載物」と結びつける

撮影した写真がどこに使われたか（Instagramの投稿日・パンフレット・ホームページ）を記録します。使われなかった撮影は説明しにくくなります。
年1回、カット代の計上を見直す

確定申告前に、カット代として計上した支出を一覧にし、上の表のどの場面にあたるかを確認します。①や⑤にあたるものが混ざっていれば外します。

税務調査で聞かれたときの答え方

質問	答えにくい状態	答えられる状態
「このカット代は誰の分ですか」	「自分の分です。美容師なので必要です」	「◯月の求人撮影のためのセット代です。掲載したパンフレットがこれです」
「モデルへの謝礼の相手は誰ですか」	記録がない	練習記録に日付・氏名・内容があり、受領のサインがある
「他店のカットを研修費にした根拠は」	「勉強のためです」	「◯◯の技法を確認し、翌週の練習で共有しました。写真とメモがこれです」
「家族の髪を店で切っていますか」	「切っていますが経費にしています」	「切っていますが、材料費以外の支出はなく、経費には計上していません」

共通するのは、「目的」と「記録」が一致していることです。理由を口頭で説明するだけでは、家事費との区別がつきません。

出典：所得税法第37条（必要経費）、所得税法第45条・同施行令第96条（家事関連費の必要経費不算入と、業務の遂行上必要な部分の区分）、国税庁「No.2210 やさしい必要経費の知識」。個別の判断は事実関係で変わるため、金額が大きい場合や判断に迷う場合は税理士に確認してください。記事内の金額はすべて自分で置いた前提による例です。

迷いやすい例

スタッフの髪を店で切り、給与から材料費を引いていない：福利厚生の一環として扱う店が多く、材料費は店の経費のままで問題になりにくい範囲です。金額が大きい施術（縮毛矯正など）を頻繁に無料で行う場合は、現物給与として扱われる可能性を税理士に確認します。
コンテスト出場のためのモデルのカット・カラー：コンテストが店の技術向上・宣伝のためであれば、研修費または広告宣伝費として説明しやすい支出です。出場記録と結果を残します。
オーナーが講師として登壇するための自分のヘアセット代：登壇が事業（講師料を得る、店の宣伝になる）と結びつくなら、その日のセット代は経費として主張の余地があります。登壇の記録を残します。

試算 — 年間でどれだけの差になるか

スタッフ3人の店で、1年間に発生するカット関連の支出を場面別に置いた試算です。数字はすべて仮の設定で、実際の金額は店によって変わります。

場面	年間の支出	経費にできる目安	科目
① オーナー自身の他店でのカット（月1回・6,000円）	72,000円	0円	—
③ 練習モデルへの交通費・謝礼（月8回・1,000円）	96,000円	96,000円	研修費
④ 撮影モデルのカット・カラー材料と謝礼（年6回・5,000円）	30,000円	30,000円	広告宣伝費
技術研究として他店で受けたカット（年3回・8,000円・記録あり）	24,000円	24,000円（記録がなければ0円）	研修費
合計	222,000円	150,000円	—

経費にできる部分の合計は15万円で、所得税・住民税・事業税を合わせた税率が仮に20%なら、税額の差は年に約3万円です。①の7.2万円を無理に経費に入れて否認されると、追徴と加算税で差額以上の負担になる場合があります。金額の大きさより、説明できる範囲にとどめるほうが結果として手元に残ることが多いです。

よくある質問

雇われ美容師（給与所得者）の場合、自分のカット代は控除できますか：給与所得者には特定支出控除の制度がありますが、対象は通勤費・研修費・資格取得費などに限られ、一般的なカット代は対象になりにくいと考えられます。
ウィッグ（練習用）の購入費は経費ですか：練習用の器材として消耗品費（10万円以上なら減価償却）で計上できるのが一般的です。カット代とは別の扱いです。
お客様の紹介で来たモデルに無料施術をした場合は：材料費は店の経費のままで、売上が立たないだけです。追加の支出がなければ、経費として何かを計上する必要はありません。